居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
（1）全年应纳税所得额不超过36000元
（2）全年应纳税所得额超过36000元至144000元
（3）全年应纳税所得额超过144000元至300000元
（4）全年应纳税所得额超过300000元至420000元
（5）全年应纳税所得额超过420000元至660000元
（6）全年应纳税所得额超过660000元至960000元
（7）全年应纳税所得额超过960000元
（1）个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护七项。
（2）2023年，国务院提高了赡养老人、子女教育、3岁以下婴幼儿照护三项专项附加扣除的标准。其中，赡养老人专项附加扣除标准从每月2000元提高至每月3000元，子女教育、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准从每个子女每月1000元提高至每月2000元。
例如全年一次性奖金个人所得税政策延续实施至2027年12月31日，居民个人取得全年一次性奖金，可以选择不并入当年综合所得，单独计算纳税。
纳税人应当于每年12月1日至12月31日对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并通过“个人所得税”APP进行修改、确认。
我国当前的个人所得税起征点为每月5000元，即每年6万元。这一标准自2018年10月1日起实施。具体个人所得税的扣税标准如下：
1、工资、薪金所得适用每月5000元的起征点。
2、应纳个人所得税税额的计算公式为
应纳税所得额×适用税率-速算扣除数，其中应纳税所得额为扣除三险一金后月收入减去扣除标准。
3、个人所得税的税率采用超额累进税率，根据不同的应纳税所得额段，税率从3%至45%不等。
4、个人养老金的领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。
需要确定纳税人的应纳税所得额，这是通过从纳税人的总工资中减去各种扣除项来计算的，如社会保险费、住房公积金等。
根据应纳税所得额，适用相应的个人所得税税率。中国目前实行的是超额累进税率，税率从3%至45%不等。
根据应纳税所得额和适用税率，计算出应纳税额。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
税款由雇主在支付工资时预扣预缴，即所谓的代扣代缴。雇主会在每月发放工资时，根据上述计算方式扣除相应的税款，并在规定的时间内向税务机关缴纳。
纳税人需要在规定的时间内进行个人所得税的纳税申报。这可以通过自然人电子税务局扣缴端或WEB端进行。
在每年的3月1日至6月30日，纳税人需要进行上一年度的个人所得税年度汇算清缴，对全年的应纳税所得额进行重新计算，并根据实际情况进行税款的补缴或退税。
7、具体的扣税比例和规定会随政策调整而变化，纳税人要定期关注最新的税法规定，以确保正确缴纳个人所得税。纳税人也可以享受各种税收优惠政策，如专项扣除、专项附加扣除等，以减轻税负。
一、小微企业所得税汇算清缴步骤操作指导***
小微企业所得税汇算清缴需依次完成申报系统登陆、基础财务报表申报、小型微利企业填报等核心步骤，并结合政策要求调整应纳税所得额。以下是具体操作指导：
一、申报系统登陆步骤访问电子税务局通过国家税务总局各省电子税务局官网（如广东省电子税务局）进入系统，选择“企业登录”入口，输入纳税人识别号、密码及验证码完成登陆。
选择申报模块登陆后进入“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“企业所得税年度纳税申报”，根据企业类型（查账征收/核定征收）选择对应申报表。
二、基础财务报表申报流程上传资产负债表与利润表
在申报系统中点击“财务报表报送”模块，选择“资产负债表”和“利润表”。
按系统格式要求填写期末余额、年初余额等数据，确保与账簿记录一致。
示例：利润表中“营业收入”需包含主营业务收入与其他业务收入。
核对数据逻辑关系系统自动校验报表内勾稽关系（如资产负债表“未分配利润”期末数-年初数=利润表“净利润”），若提示错误需修正后重新提交。
三、小型微利企业填报详细步骤确认企业资格小型微利企业需同时满足：
从业人数≤300人（按全年平均值计算）；
填写A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》
第1-13行：按利润表数据填写营业收入、营业成本等常规项目。
第19行：填写“纳税调整后所得”（即会计利润经纳税调整后的金额）。
填写A107040《减免所得税优惠明细表》
第1行：勾选“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”，系统自动计算减免金额（应纳税所得额×25%×20%）。
示例：若应纳税所得额为200万元，则减免额=200×25%×20%=10万元。
填写A106000《企业所得税弥补亏损明细表》
若企业存在以前年度亏损，需在此表填写亏损金额及弥补情况，系统自动计算可弥补限额。
四、2023年小微企业所得税汇算清缴应用案例解析案例1：应纳税所得额≤100万元
某企业2023年应纳税所得额80万元，从业人数280人，资产总额4800万元。
若无优惠，应纳税额=80×25%=20万元；
案例2：100万元＜应纳税所得额≤300万元
某企业2023年应纳税所得额250万元，从业人数290人，资产总额4900万元。
分段计算：100万元部分税负5%（100×25%×20%），超过部分税负10%（150×50%×20%）；
实际应纳税额=100×5%+150×10%=5+15=20万元；
若无优惠，应纳税额=250×25%=62.5万元；
五、关键注意事项政策时效性2023年小型微利企业所得税优惠延续至2027年12月31日，需关注地方补充政策（如部分省份对特定行业额外减免）。
申报截止时间汇算清缴截止日期为次年5月31日，逾期申报可能面临罚款及滞纳金。
资料留存备查需保存从业人数计算表、资产总额计算表等证明材料，以备税务机关核查。
来源：广东税务、国家税务总局政策文件。