2、一、固定资产加速折旧新规2026年财政部与税务总局联合发布《固定资产加速折旧企业所得税政策指引》，主要变化包括：
3、适用范围扩大：新增新能源设备制造行业，覆盖更多技术密集型领域。扣除限额提升：小型微利企业一次性扣除限额从500万元提高至800万元，降低企业资金压力。申报流程简化：取消专项备案表，企业仅需留存备查材料即可享受优惠。二、加速折旧税前扣除操作要点
4、资产类型判定：新购设备单价≥100万元时，制造业企业可全额加速折旧，其他行业按60%比例计算。
5、更新改造资产需区分用途，非研发、生产类设备不适用加速折旧。
6、扣除金额计算：以制造业企业购入800万元生产线为例，会计折旧为80万元/年（按10年计提），税法加速折旧为480万元（800×60%），税会差异400万元需在汇算清缴时纳税调减。
7、电子税务局填报：登录电子税务局→企业所得税汇算清缴→填写A105080资产折旧表，第4列“税收折旧额”填加速折旧金额，第9列“加速折旧统计”勾选“是”。
8、留存备查材料：包括固定资产卡片、折旧计算表、采购合同及发票、资产使用证明（如生产场景照片）。
9、三、固定资产一次性扣除政策延续至2027年12月31日前，新购设备、器具单位价值不超过500万元的，可选择一次性税前扣除，但需注意：
10、会计与税务处理分离：会计按《企业会计准则》按月计提折旧，税务在汇算清缴时通过填报《A105080表》实现一次性扣除。四、风险防范提示
11、建立“加速折旧税会差异登记表”，记录每年调整额，避免后续调整遗漏。非制造业企业需提供设备用于研发、生产的证明材料（如项目合同、生产记录）。2025年已享受政策的资产，2026年继续按原方法折旧，不得重复调整。小微企业需统筹年度内分次购入设备的累计限额（不超过800万元），超限部分按常规折旧处理。
一、2027年即将到期的税务政策有哪些
1、 2027年即将到期的税务政策主要包括以下七项：
2、一、小规模纳税人增值税减免政策延续小规模纳税人增值税减免政策至2027年12月31日。该政策旨在降低小规模纳税人的税负，支持其持续经营与发展。
3、二、个体工商户个人所得税减半征收政策自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。此政策直接减轻了个体工商户的税收负担，鼓励其扩大经营规模。
4、三、“六税两费”减免政策对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税以及教育费附加和地方教育附加。政策有效期自2024年1月1日起至2027年12月31日止，覆盖范围广，惠及多个市场主体。
5、四、小型微利企业所得税优惠政策对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，延续执行至2027年12月31日。具体分为两档：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，均按20%的税率缴纳。
6、五、金融机构相关税收优惠政策对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税；对金融机构与上述主体签订的借款合同免征印花税，政策执行至2027年12月31日。此政策旨在引导金融资源流向小微企业，缓解其融资难题。
7、六、研发费用加计扣除政策部分研发费用加计扣除政策设定了截止日期至2027年12月31日。在此期间，企业可按照政策规定享受研发费用加计扣除的优惠，鼓励企业加大研发投入，提升创新能力。
8、七、特定行业或领域的税收优惠政策国家针对高新技术产业、节能环保产业等特定行业或领域实施的税收优惠政策，部分明确规定至2027年12月31日截止。此类政策旨在推动产业升级和绿色发展。
二、2026年关于税务局固定资产所得税
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